Հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձի կանոններ Հայաստանում (2026 ուղեցույց)

Եթե Հայաստանում ունեք հիփոթեք, հնարավոր է ամեն տարի կարողանաք հետ ստանալ ձեր եկամտային հարկի մի մասը։ Հիփոթեքի եկամտային հարկի վերադարձը, որը պաշտոնապես դիտարկվում է որպես հիփոթեքային տոկոսների նկատմամբ եկամտային հարկի նվազեցում, պետական ծրագիր է, որը տան սեփականատերերին թույլ է տալիս վերադարձնել արդեն վճարված եկամտային հարկի մի մասը' հիմնվելով իրենց հիփոթեքային վճարումների տոկոսային մասի վրա։ Գործնականում սա նշանակում է, որ պետությունը փոխհատուցում է ձեր հիփոթեքային տոկոսների ծախսերի մի մասը, ինչը տարեկան կարող է կազմել հարյուր հազարավոր դրամներ և զգալիորեն նվազեցնել բնակարանի ձեռքբերման ընդհանուր արժեքը։

Յուրաքանչյուրի համար, ով նոր բնակարան կամ տուն է գնում հիփոթեքով, այս վերադարձի պայմանները հասկանալը շատ կարևոր է։ Սա Հայաստանում բնակարան գնողների համար ամենաշոշափելի ֆինանսական առավելություններից մեկն է, սակայն շատ վարկառուներ կամ չգիտեն, որ այն գոյություն ունի, կամ վստահ չեն, թե ինչպես օգտվել դրանից։ Վերադարձը կարող է ծածկել ձեր տարեկան հիփոթեքային ծախսերի զգալի մասը, հատկապես վարկի առաջին տարիներին, երբ տոկոսային վճարումները ամենաբարձրն են։ Անկախ նրանից' առաջին անգամ եք տուն գնում և ուսումնասիրում տարբերակները, թե արդեն ունեք հիփոթեք, բայց երբեք չեք դիմել վերադարձի համար, այս արտոնությանը պետք է ուշադրություն դարձնել։

Միաժամանակ, վերջին տարիներին այս վերադարձի կանոնները զգալիորեն փոխվել են։ Ամենակարևոր փոփոխությունն այն է, որ հիմա գործում է փուլային դադարեցում ըստ տարածքների. Երևանում գտնվող գույքի համար արդեն գործում են այլ սահմանափակումներ, քան մարզերում գտնվող գույքի համար, և Երևանի դեպքում արտոնությունն աստիճանաբար դադարեցվում է։ Այս ուղեցույցում ներկայացված է այն ամենը, ինչ պետք է իմանաք 2026 թվականին. ով է իրավասու, ինչպես է հաշվարկվում վերադարձը, ինչ փուլերով է կատարվում դիմելու գործընթացը, ինչ տարածքային տարբերություններ կան և ինչ գործնական քայլեր պետք է անել, որպեսզի ստանաք այն առավելագույն գումարը, որի իրավունքը ունեք։

Ովքեր են իրավասու ստանալու հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձը

Հայաստանում բնակարանային վարկ ունեցող բոլորը չեն կարող պահանջել հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձ։ Ծրագիրը նախատեսված է հատկապես այն աշխատող ֆիզիկական անձանց համար, ովքեր վճարում են եկամտային հարկ և ունեն համապատասխան հիփոթեքային վարկ։ Նախքան փաստաթղթեր հավաքելը, համոզվեք, որ բավարարում եք ստորև նշված բոլոր պայմանները։

Հայաստանում հիփոթեքային տոկոսների դիմաց եկամտային հարկի վերադարձ ստանալու համար դուք պետք է բավարարեք բոլոր հետևյալ պայմաններին.

• Դուք պետք է լինեք վարձու աշխատող և եկամտային հարկ վճարեք աշխատավարձից կամ դրան հավասարեցված վճարումներից։ Ինքնազբաղված կամ ֆրիլանս գործունեությունից ստացված եկամուտը ինքնին չի համապատասխանում։ Եթե անձը միաժամանակ ինքնազբաղված է և վարձու աշխատող, նա կարող է օգտվել միայն իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկի հաշվին։
• Հիփոթեքը պետք է տրամադրված լինի Հայաստանի լիցենզավորված բանկի կամ վարկային կազմակերպության կողմից։ Մասնավոր վարկատուներից, արտասահմանյան բանկերից կամ չլիցենզավորված կազմակերպություններից ստացված վարկերը իրավասու չեն։
• Վարկը պետք է պաշտոնապես դասակարգված լինի որպես հիփոթեքային վարկ։ Սպառողական վարկերը, անձնական վարկային գծերը կամ այլ վարկային պրոդուկտներ, նույնիսկ եթե դրանք օգտագործվել են անշարժ գույք գնելու համար, չեն համապատասխանում ծրագրին։
• Գույքը պետք է լինի բնակելի։ Առևտրային անշարժ գույքը, միայն հողի գնումը կամ հիմնականում բիզնես նպատակով օգտագործվող խառը նշանակության գույքը բացառվում են։
• Գույքը պետք է գտնվի Հայաստանում։ Արտերկրում գտնվող գույքի համար հիփոթեքը չի ընդգրկվում այս վերադարձի ծրագրում։
• Վերադարձը կարող է պահանջել այն վարկառուն, որի անունով է ձևակերպված հիփոթեքը։ Եթե հիփոթեքը գրանցված է ձեր ամուսնու կամ կնոջ անունով, իրավասու դիմողը նա է, ոչ թե դուք։
• Երկրորդային շուկայից սովորական գնումը չի համապատասխանում։ Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածը ներառում է կառուցապատողից անմիջապես գնված բազմաբնակարան շենքի բնակարանը, պետական կամ համայնքային բնակարանային ծրագրով ձեռք բերված բնակարանը, կազմակերպություն կամ անհատ ձեռնարկատեր հանդիսացող կառուցապատողից անմիջապես գնված անհատական բնակելի տունը կամ սեփական անհատական բնակելի տան կառուցումը։ Նախորդ մասնավոր սեփականատիրոջից գնումը այս արտոնության շրջանակում չէ։

Կարևոր է նաև հասկանալ, որ վերադարձվող գումարի չափը սահմանափակվում է նրանով, թե տվյալ եռամսյակի համար որքան իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկ է հաշվարկվել և վճարվել։ Նույնիսկ եթե ձեր հիփոթեքային տոկոսների վճարումները բարձր են, վերադարձը չի կարող գերազանցել այդ ժամանակահատվածի իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկը։ Հաջորդ բաժնում կքննարկենք ճշգրիտ հաշվարկն ու սահմանաչափերը։

Եռամսյակային վերադարձի սահմանաչափ

Հիփոթեքային տոկոսների դիմաց եկամտային հարկի վերադարձը անսահմանափակ չէ. դրա վրա գործում է եռամսյակային սահմանաչափ, որը կախված է հիփոթեքային վարկը ստանալու ժամանակից։

2025 թվականից սկսվող սահմանաչափի խմբի հիփոթեքներ

2025 թվականին կամ դրանից հետո ստացված իրավասու հիփոթեքային վարկերի դեպքում վարկառուին և բոլոր համավարկառուներին միասին վերադարձվող գումարը սահմանափակվում է մեկ եռամսյակի համար 750,000 դրամով։ Սա նշանակում է.

• Վերադարձը միևնույն է սահմանափակվում է և՛ տվյալ եռամսյակի իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկով, և՛ վճարված իրավասու հիփոթեքային տոկոսներով։
• Նույնիսկ եթե երկու գումարն էլ գերազանցում են 750,000 դրամը, վարկառուն և համավարկառուները տվյալ եռամսյակի համար միասին չեն կարող ստանալ ավելի քան 750,000 դրամ։

Սա եռամսյակային, ոչ թե տարեկան սահմանաչափ է։ Եթե տարվա բոլոր չորս եռամսյակներում վերադարձն առանձին հասնում է սահմանաչափին, տեսական տարեկան ընդհանուր գումարը կազմում է մինչև 3,000,000 դրամ (4 x 750,000 դրամ)։

Ավելի վաղ ստացված իրավասու հիփոթեքներ

2018–2024 թվականների սահմանաչափի խմբում գտնվող իրավասու հիփոթեքների համար վարկառուի և համավարկառուների միասնական սահմանաչափը կազմում է 1,500,000 դրամ մեկ եռամսյակի համար։

Արագ օրինակ

Ենթադրենք, 2026 թվականի առաջին եռամսյակում ձեր իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկը կազմում է 200,000 դրամ, իսկ վճարված հիփոթեքային տոկոսներն ու սահմանաչափը դրանից բարձր են։ Դուք ամբողջ 200,000 դրամը ստանում եք վերադարձ։

Հիմա ենթադրենք, որ երկրորդ եռամսյակում և՛ իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկը, և՛ վճարված տոկոսները կազմում են 900,000 դրամ։ Դուք կստանաք միայն 750,000 դրամ, քանի որ կիրառվում է եռամսյակային սահմանաչափը։

Սահմանաչափը կիրառվում է յուրաքանչյուր եռամսյակի նկատմամբ առանձին, ուստի մեկ եռամսյակում չօգտագործված մասը չի փոխանցվում հաջորդին։

Փուլային դադարեցման ժամանակացույցը ըստ տարածքների

Հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձի ծրագրում ամենակարևոր փոփոխություններից մեկը դրա աստիճանական դադարեցումն է Հայաստանի տարածքներում։ Կառավարությունը ներդրել է փուլային ժամանակացույց, որով վերացվում է վերադարձը նոր հիփոթեքների համար' սկսելով մայրաքաղաքից և մի քանի տարվա ընթացքում տարածելով փոփոխությունը դեպի մարզեր։ Եթե նախատեսում եք անշարժ գույք գնել, հիփոթեքի ժամկետը նույնքան կարևոր է, որքան դրա գտնվելու վայրը։

Ինչպես է աշխատում փուլային դադարեցումը

Փուլային դադարեցումը կախված է հիփոթեքը ստանալու, ոչ թե դիմելու ամսաթվից։ Տարածքային պատուհանի ընթացքում ստացված վարկը կարող է շարունակել համապատասխանել մյուս բոլոր պայմանների պահպանմամբ։ Երևանի դեպքում մեկ ընդհանուր ամսաթվի փոխարեն պետք է ստուգել գնահատման գոտին։ Անցումային բացառություն կարող է գործել, եթե նախագծի շինարարության թույլտվությունը տրվել է մինչև 2022 թ. հունվարի 1-ը։

Փուլային դադարեցման աղյուսակ ըստ տարածքների

Ինչ է սա նշանակում գործնականում

• Երևանում գնորդների համար. եթե ձեր հիփոթեքը ստացվել է Երևանի համապատասխան տարածքային վերջնաժամկետից առաջ, դուք կարող եք շարունակել պահանջել վերադարձ, եթե Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածի մյուս բոլոր պահանջները բավարարված են։ Ավելի ուշ ստացված հիփոթեքները տարածքային առումով բացառվում են՝ կիրառելի անցումային բացառությունների հաշվառմամբ։
• Փուլ 2 մարզեր (Արագածոտն, Արարատ, Արմավիր, Կոտայք). մյուս պայմաններին համապատասխանող և մինչև 2026 թվականի վերջը ստացված հիփոթեքը մնում է տարածքային ժամանակահատվածի շրջանակում։ 2027 թվականի հունվարի 1-ից հետո ստացված հիփոթեքները տարածքային առումով բացառվում են՝ բացի պաշտոնապես սահմանամերձ բնակավայրերում գտնվող իրավասու գույքից։
• Փուլ 3 մարզեր (Շիրակ, Լոռի, Տավուշ, Գեղարքունիք, Վայոց Ձոր, Սյունիք). մյուս պայմաններին համապատասխանող հիփոթեքները մնում են տարածքային ժամանակահատվածի շրջանակում մինչև 2029 թվականի վերջնաժամկետը՝ սահմանամերձ բնակավայրերի բացառությամբ։

Ինչո՞ւ է կառավարությունը փուլային դադարեցնում ծրագիրը

Փուլային դադարեցումը արտացոլում է նպատակային քաղաքական փոփոխություն։ Հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձը սկզբում ներդրվել էր, որպեսզի խթանի սեփական բնակարանի ձեռքբերումը և աջակցի բնակարանային շուկային ամբողջ երկրում։ Ժամանակի ընթացքում, երբ Երևանի անշարժ գույքի շուկան հասունացավ և պահանջարկն ինքնուրույն աճեց, կառավարությունը եզրակացրեց, որ մայրաքաղաքն այլևս այս խթանի կարիքը չունի։ Ծրագիրը նախ Երևանում դադարեցնելով, իսկ ավելի հեռավոր մարզերում երկար պահելով, քաղաքականությունը նպատակ ունի բնակարան գնման խթանները տեղափոխել դեպի մարզեր' խրախուսելով զարգացումն ու բնակչության պահպանումը մայրաքաղաքից դուրս։

Փուլային մոտեցումը նաև ժամանակ է տալիս գնորդներին և շուկային հարմարվելու համար։ Փուլ 2 մարզերը, որոնք աշխարհագրորեն մոտ են Երևանին և ունեն համեմատաբար ակտիվ շուկաներ, հաջորդն են կորցնում իրավասությունը։ Ամենահեռավոր մարզերը, որտեղ բնակարանային պահանջարկը ցածր է և խթանի ազդեցությունը հավանաբար առավել մեծ է, առավել երկար են պահպանում այս արտոնությունը։

Հիմնական միտքը

Եթե պլանավորում եք գույք գնել հիփոթեքով, նախ ստուգեք, թե ձեր գույքը որտեղ է գտնվում այս ժամանակացույցում։ Փուլ 2 մարզերի համար պատուհանը շուտով փակվում է։ Մինչև տարածքային վերջնաժամկետը գործելը պահպանում է միայն տարածքային իրավասությունը. պետք է բավարարվեն նաև վարձու աշխատողի, գույքի, ձեռքբերման եղանակի, արժեքի, վարկատուի և մեկ պայմանագրի պահանջները։

Սահմանամերձ բնակավայրերի բացառություն

Պաշտոնապես սահմանամերձ ճանաչված բնակավայրերում գտնվող գույքը կարող է շարունակել համապատասխանել հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձի ծրագրին' անկախ տարածքային փուլային դադարեցման ժամանակացույցից։ Այս բացառությունը նախատեսված է խրախուսելու բնակեցումն ու զարգացումը Հայաստանի ռազմավարական նշանակություն ունեցող սահմանամերձ տարածքներում։ Այն փոխում է միայն տարածքային վերջնաժամկետը. ձեռքբերումը միևնույն է պետք է համապատասխանի Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածին, ուստի երկրորդային շուկայից սովորական գնումը սահմանամերձ բնակավայրում գտնվելու պատճառով իրավասու չի դառնում։

Կարևոր է նշել, որ «սահմանամերձ բնակավայր» հասկացությունը իրավական կարգավիճակ է, որը սահմանվում է Հայաստանի կառավարության կողմից. սահմանին մոտ գտնվող ամեն քաղաք կամ գյուղ ինքնաբերաբար չի համարվում իրավասու։ Այս բացառությունից կարող են օգտվել միայն այն գույքերը, որոնք գտնվում են պաշտոնական ցանկում ներառված բնակավայրերում։ Գնորդները պետք է նախապես ստուգեն, թե արդյոք իրենց կոնկրետ բնակավայրը ունի այս կարգավիճակը, նախքան վերադարձի շարունակական իրավասության վրա հույս դնելը։

Սահմանամերձ բնակավայրերի պաշտոնական ցանկը կարելի է ճշտել տեղական ինքնակառավարման մարմինների միջոցով կամ անմիջապես Հայաստանի կառավարության համապատասխան աղբյուրներից։ Եթե դիտարկում եք գույքի գնում սահմանամերձ տարածքում, այս կարգավիճակը վաղ փուլում հաստատելը կօգնի հասկանալ, թե ձեր հիփոթեքի վրա եկամտային հարկի վերադարձը կիրառելի կլինի, թե ոչ։

Ինչպես է հաշվարկվում վերադարձը

Վերադարձի մաթեմատիկան հասկանալը օգնում է գնահատել, թե յուրաքանչյուր եռամսյակում որքան գումար կստանաք և ինչու է այդ թիվը փոխվում ձեր հիփոթեքի ողջ կյանքի ընթացքում։

Հիմնական բանաձևը

Աշխատավարձային եկամտային հարկի ընդհանուր դրույքաչափը 20% է՝ օրենքով նախատեսված բացառություններով։ Այդ դրույքաչափով հաշվարկվում է հարկվող եկամտի աշխատավարձային եկամտային հարկը. այն նորից չի կիրառվում հիփոթեքային տոկոսների նկատմամբ։ Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածով իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկը վերադարձվում է փաստացի վճարված իրավասու հիփոթեքային տոկոսների չափով։ Ստորև բերված օրինակում ենթադրվում է, որ կիրառվում է ընդհանուր 20% դրույքաչափը։

Յուրաքանչյուր եռամսյակի համար կիրառեք այս բանաձևը.

Վերադարձվող գումարը հավասար է հետևյալ երեք թվերից փոքրագույնին՝ (1) եռամսյակի իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկ, (2) եռամսյակում վճարված իրավասու հիփոթեքային տոկոսներ, (3) կիրառելի եռամսյակային սահմանաչափ

Վարկառուն և համավարկառուները կիսում են կիրառելի սահմանաչափը։ 20% դրույքաչափը օգտագործվում է միայն աշխատավարձային եկամտային հարկը հաշվարկելու համար, ոչ թե տոկոսային վճարումը 20%-ի նվազեցնելու։

Քայլ առ քայլ օրինակ

Եկեք դիտարկենք կոնկրետ օրինակ։

Տրված է.

• Ամսական համախառն աշխատավարձ' 500,000 դրամ
• Ամսական հիփոթեքային տոկոսների վճարում' 150,000 դրամ
• Եկամտային հարկի դրույքաչափ' 20%

Քայլ 1. Հաշվարկել եռամսյակի իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկը

500,000 դրամ x 20% x 3 ամիս = 300,000 դրամ

Քայլ 2. Հաշվարկել եռամսյակային հիփոթեքային տոկոսները

150,000 դրամ x 3 ամիս = 450,000 դրամ

Քայլ 3. Համեմատել բոլոր երեք սահմանափակումները

• Իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկ՝ 300,000 դրամ
• Իրավասու հիփոթեքային տոկոսներ՝ 450,000 դրամ
• Եռամսյակային սահմանաչափ՝ 750,000 դրամ

Փոքրագույն գումարը 300,000 դրամն է, հետևաբար դա է եռամսյակային վերադարձը։ Վերադարձը 90,000 դրամ չէ, քանի որ 20% հարկային դրույքաչափը չի բազմապատկվում տոկոսային վճարման չափով։

Քայլ 4. Գնահատել տարեկան վերադարձը, եթե բոլոր չորս եռամսյակները նույնն են

300,000 դրամ x 4 եռամսյակ = տարեկան 1,200,000 դրամ

Այս օրինակում դուք տարեկան հետ եք ստանում 1,200,000 դրամ արդեն հաշվարկված և վճարված իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկից։

Ինչու է վերադարձը ժամանակի ընթացքում նվազում

Ձեր յուրաքանչյուր հիփոթեքային վճարումը բաղկացած է երկու մասից' տոկոսներից և մայր գումարից։ Հիփոթեքի առաջին տարիներին վճարման ավելի մեծ մասը բաժին է ընկնում տոկոսներին։ Երբ վարկը մարում եք, տոկոսային մասը փոքրանում է, իսկ մայր գումարի մասը մեծանում։

Քանի որ իրավասու հիփոթեքային տոկոսները երեք սահմանափակումներից մեկն են, վերադարձվող գումարը կարող է նվազել հիփոթեքի ժամկետի ընթացքում, երբ տոկոսների չափը դառնում է փոքրագույն սահմանափակումը։ Առաջին տարում ձեր ամսական տոկոսը կարող է լինել 150,000 դրամ, իսկ տասներորդ տարում այն կարող է նվազել մինչև 60,000 դրամ կամ ավելի քիչ, և համապատասխանաբար կարող է նվազել նաև ձեր եռամսյակային վերադարձը։

Սա ամորտիզացիոն բնական վարքագիծ է, ոչ թե քաղաքական փոփոխություն։ Այն պարզապես նշանակում է, որ վերադարձը առավել արժեքավոր է հիփոթեքի առաջին տարիներին, երբ տոկոսային վճարումները ամենաբարձրն են։

Ինչպես դիմել վերադարձի համար

Դիմելու գործընթացը ունի երկու փուլ, և դրանցից ոչ մեկը գործատուն ձեր փոխարեն չի ներկայացնում.

1. Մեկ անգամ հաստատեք իրավունքը։ Պաշտոնական հայտը և հիմնավորող փաստաթղթերը ՊԵԿ ներկայացրեք առձեռն կամ փոստով։
2. Յուրաքանչյուր եռամսյակ դիմեք առցանց։ Հաստատումից հետո յուրաքանչյուր եռամսյակի համար առանձին դիմում ներկայացրեք «Անհատական հաշիվների տեղեկատվական պորտալում»։

Գործատուն հաշվարկում և վճարում է աշխատավարձային եկամտային հարկը, իսկ վարկատուն իրավասու վճարված տոկոսների տվյալները ԱՔՌԱ-ի միջոցով փոխանցում է ՊԵԿ։ Եռամսյակային դիմումը ներկայացնում եք դուք։ Եթե սկզբնական փաստաթղթերի տվյալները չեն փոխվել, հաջորդ դիմումների համար նոր թղթային փաթեթ կամ բանկային տոկոսների նոր տեղեկանքի վերբեռնում պետք չէ։

Գործող ամբողջ ընթացակարգը, ձևերը և խնդիրների լուծումները տես 2026 թվականի դիմումի ուղեցույցում։

Պահանջվող փաստաթղթեր

Հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձի համար դիմելուց առաջ հավաքեք հետևյալ փաստաթղթերը։ Ամեն ինչ նախապես պատրաստ ունենալը կխնայի ձեր ժամանակը և կկանխի ձեր դիմումի մշակման ուշացումները։

• Հիփոթեքային վարկի պայմանագիր։ Բանկի և ձեր միջև կնքված բնօրինակ պայմանագիրը (կամ նոտարական պատճենը), որը հաստատում է, որ վարկը դասակարգված է որպես հիփոթեքային։ Այն ստանում եք ձեր հիփոթեքը տրամադրած բանկից։

• Իրավասու ձեռքբերման կամ կառուցման պայմանագիր։ Այն պետք է փաստագրի կառուցապատողից անմիջական գնումը, իրավասու պետական կամ համայնքային բնակարանային ծրագրով ձեռքբերումը կամ ձեր անհատական տան կառուցումը։ Մասնավոր սեփականատիրոջ հետ երկրորդային շուկայի սովորական գնուվաճառքի պայմանագիրը չի համապատասխանում։

• Կադաստրային գրանցման վկայական։ Սա ապացուցում է, որ գույքը օրինական գրանցված է ձեր անունով։ Տրվում է Անշարժ գույքի կադաստրի կոմիտեի կողմից, երբ գնումը գրանցվում է։ Եթե դեռ չեք ստացել, դիմեք մոտակա կադաստրի գրասենյակ կամ օգտվեք նրանց առցանց հարթակից։

• Մարման ժամանակացույց և վարկատուի տվյալների փոխանցման համաձայնություն։ Սկզբնական փաթեթում ներառեք մարման ժամանակացույցը և վարկատուի հետ հաստատեք, որ իրավասու վճարված տոկոսների տվյալները կարող են էլեկտրոնային եղանակով փոխանցվել ԱՔՌԱ-ի միջոցով։ Յուրաքանչյուր եռամսյակ բանկային նոր տեղեկանք չեք վերբեռնում։

• Աշխատավարձային հարկի տվյալներ։ Պորտալն օգտագործում է գործատուի ներկայացրած և վճարած աշխատավարձային եկամտային հարկի հաշվարկները։ Եթե տվյալը բացակայում է, խնդրեք գործատուին լրացնել կամ ուղղել հաշվարկը՝ փոխարինող տեղեկանք վերբեռնելու փոխարեն։

• Սկզբնական հայտի ձև։ Օգտագործեք վերադարձից օգտվելու իրավունքը հաստատող ՊԵԿ-ի ձևը։ Հաստատումից հետո եռամսյակային դիմումը այլ էլեկտրոնային ձև է, որը ներկայացվում է Անհատական հաշիվների պորտալում։

• Անձնագիր կամ հայկական ID քարտ։ Վավեր պետական նույնականացման փաստաթուղթ։

Լրացուցիչ փաստաթղթեր նորակառույցի դեպքում

Եթե բնակարանը ձեռք եք բերել նորակառույցում, որը գնման պահին դեռ ավարտված չէր, հնարավոր է պետք լինեն նաև հետևյալ փաստաթղթերը.

• Կառուցապատողի հետ պայմանագիր։ Շինարարական ընկերության կամ կառուցապատողի հետ կնքված պայմանագիրը, որը հաստատում է նախագծում բնակարանի ձեռքբերումը։

• Շինարարության ավարտի վկայական (ընդունման ակտ)։ Տրվում է այն բանից հետո, երբ շենքը պաշտոնապես ավարտված է ճանաչվում և հանձնվում է շահագործման։ Այս փաստաթուղթը հաստատում է, որ գույքը պատրաստ է բնակեցման համար, և հարկային մարմինը կարող է այն պահանջել մինչև վերադարձը մշակելը։ Այն կարող եք ստանալ կառուցապատողից այն բանից հետո, երբ շենքը անցնի վերջնական պետական ընդունումը։

Պահեք սկզբնական փաստաթղթերը և համապատասխան փոփոխությունների մասին տեղեկացրեք ՊԵԿ-ին։ Յուրաքանչյուր եռամսյակ դիմելուց առաջ պորտալում ստուգեք, որ երևում են թե՛ գործատուի վճարած հարկի, թե՛ վարկատուի՝ ԱՔՌԱ-ով փոխանցած տոկոսների տվյալները։

Գործնական օրինակներ

Ստորև բերված յուրաքանչյուր օրինակում ենթադրենք, որ վարձու աշխատողի, վարկատուի, գույքի արժեքի, ձեռքբերման իրավասու եղանակի և Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածի մյուս բոլոր պահանջները բավարարված են։

Արամը 2024 թվականի նոյեմբերին հիփոթեք է ստացել Երևանի 1–3 գնահատման գոտիներից դուրս գտնվող գույքի համար։ Քանի որ այն ստացվել է մնացած գոտիների վերջնաժամկետից առաջ, նա կարող է շարունակել դիմել՝ մյուս բոլոր պայմանների պահպանմամբ։

Լիլիթը Երևանում հիփոթեք է ստանում 2025 թվականի մարտին։ Եթե կիրառելի անցումային բացառություն չկա, այդ հիփոթեքը Երևանի տարածքային սահմանափակման պատճառով վերադարձի իրավունք չի տալիս։

Հայկը 2026 թվականի հունիսին Կոտայքի մարզում իրավասու կառուցապատողից անմիջապես բնակարան է գնում հիփոթեքով։ Քանի որ հիփոթեքը ստացվել է Կոտայքի տարածքային ժամանակահատվածում, նա կարող է պահանջել վերադարձ՝ ենթադրված մյուս պայմանների պահպանմամբ։

Անին 2028 թվականին պաշտոնապես սահմանամերձ բնակավայրում իրավասու կառուցապատողից անմիջապես նորակառույց բնակարան է գնում։ Սահմանամերձ բնակավայրի բացառությունը պահպանում է տարածքային իրավասությունը՝ Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածի մյուս բոլոր պայմանների և կիրառելի եռամսյակային սահմանաչափի պահպանմամբ։

Հաճախ հանդիպող սխալներ, որոնցից պետք է խուսափել

Նույնիսկ եթե դուք իրավասու եք ստանալու հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձ, փոքր վրիպումները կարող են ուշացնել կամ ամբողջությամբ վերացնել ձեր արտոնությունը։ Ահա ամենատարածված սխալները, որոնք անում են վարկառուները, և ինչպես խուսափել դրանցից։

1. Ենթադրել, որ բաց թողած եռամսյակը ինքնաբերաբար կորել է

ՊԵԿ-ի ուղեցույցով սկզբնական իրավունքի փաթեթը կամ եռամսյակային դիմումը ներկայացնելու վերջնական ժամկետ սահմանված չէ։ Եռամսյակը չի կորչում միայն այն պատճառով, որ դրա ավարտից անմիջապես հետո չեք դիմել, բայց յուրաքանչյուր եռամսյակ պետք է ընտրել և պահանջել առանձին։

Խորհուրդ. Դիմեք այն բանից հետո, երբ պորտալում երևում են գործատուի վճարած հարկի և վարկատուի՝ ԱՔՌԱ-ով փոխանցած տոկոսների տվյալները։

2. Չստուգել տարածքային իրավասությունը

Ժամկետները տարբեր են ըստ տարածքի, իսկ Երևանում՝ նաև ըստ գնահատման գոտու։ Տվյալ գոտու վերջնաժամկետից հետո ստացված վարկը տարածքային առումով բացառվում է, եթե օրենքի անցումային բացառություն չի գործում, իսկ մարզերում կիրառվում է ավելի ուշ փուլային ժամանակացույցը։

Խորհուրդ. Նախքան հիփոթեքային պայմանագիր ստորագրելը, հաստատեք ձեր գույքի տարածքի համար գործող վերջնաժամկետը։ Օգտվեք այս ուղեցույցի աղյուսակից կամ անմիջապես խորհրդակցեք Պետական եկամուտների կոմիտեի հետ։

3. Շփոթել վերադարձի սահմանաչափը հիփոթեքային տոկոսների ընդհանուր գումարի հետ

750,000 դրամ եռամսյակային սահմանաչափը վերաբերում է վարկառուին և համավարկառուներին միասին վերադարձվող գումարին, ոչ թե հենց հիփոթեքային տոկոսներին։ Եռամսյակի ընթացքում 2,000,000 դրամ տոկոս վճարելը չի նշանակում, որ ավտոմատ ստանում եք 750,000 դրամ։ Վերադարձը հավասար է իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկից, վճարված իրավասու տոկոսներից և կիրառելի եռամսյակային սահմանաչափից փոքրագույնին։

Խորհուրդ. Յուրաքանչյուր եռամսյակը հաշվարկեք առանձին։ Եթե տվյալ եռամսյակի իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկը կամ վճարված իրավասու տոկոսները 750,000 դրամից ցածր են, վերադարձը սահմանափակվում է այդ փոքր գումարով։

4. Պորտալի սկզբնաղբյուր տվյալները չստուգելը

Եռամսյակային դիմումը կարող է ուշանալ, եթե գործատուն չի ներկայացրել ու վճարել համապատասխան աշխատավարձային հարկը կամ վարկատուն ԱՔՌԱ-ի միջոցով չի փոխանցել իրավասու տոկոսները։

Խորհուրդ. Պորտալում ստուգեք երկու տվյալներն էլ և բացակայության դեպքում կապվեք գործատուի կամ վարկատուի հետ։ Փոխարինող տեղեկանք վերբեռնեք միայն այն դեպքում, երբ ՊԵԿ-ը հատուկ պահանջում է։

5. Ենթադրել, որ սպառողական կամ վերանորոգման վարկերը համապատասխանում են

Իրավասու հիփոթեքային վարկը անհրաժեշտ, բայց ոչ բավարար պայման է. ձեռքբերման կամ կառուցման եղանակը նույնպես պետք է համապատասխանի Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածին։ Սպառողական վարկերը, վերանորոգման վարկերը կամ անշարժ գույքով ապահովված ընդհանուր նշանակության վարկերը չեն համապատասխանում, նույնիսկ եթե գումարը օգտագործվել է բնակարան գնելու համար։

Խորհուրդ. Ստուգեք և՛ բանկային պայմանագրի՝ իրավասու հիփոթեք լինելու հանգամանքը, և՛ կառուցապատողից անմիջական գնման, պետական կամ համայնքային ծրագրի կամ ինքնուրույն կառուցման եղանակի համապատասխանությունը 160-րդ հոդվածին։

6. Չստուգել սահմանամերձ բնակավայրի կարգավիճակը

Պաշտոնապես սահմանամերձ ճանաչված բնակավայրերում գտնվող գույքը կարող է ավելի երկար պահպանել տարածքային իրավասությունը։ Այս բացառությունը չի բարձրացնում կիրառելի վերադարձի սահմանաչափը և երկրորդային շուկայից սովորական գնումը իրավասու չի դարձնում։ Տարածքային բացառությունը գործում է միայն կառավարության պաշտոնական ցանկում ընդգրկված բնակավայրերի համար։

Խորհուրդ. Եթե ձեր գույքը սահմանամերձ տարածքում է, մինչև արտոնության վրա հույս դնելը ստուգեք կառավարության հրապարակած պաշտոնական ցանկը։ Ձեր տեղական համայնքի գրասենյակը կամ Պետական եկամուտների կոմիտեն կարող են հաստատել, թե արդյոք ձեր հասցեն համապատասխանում է։

Հաճախ տրվող հարցեր

Կարո՞ղ եմ պահանջել վերադարձ, եթե վերաֆինանսավորել եմ հիփոթեքը

Սովորաբար այո։ Քանի դեռ նոր վարկը նույնպես հիփոթեքային է, ապահովված է բնակելի գույքով և պահպանվում են սկզբնական իրավասության պայմանները, վերաֆինանսավորումը ձեզ չի զրկում վերադարձից։ Համոզվեք, որ վերաֆինանսավորված վարկը տրամադրվել է Հայաստանի լիցենզավորված բանկի կամ վարկային կազմակերպության կողմից, և պահեք ինչպես հին, այնպես էլ նոր վարկի փաստաթղթերը։

Ի՞նչ կլինի, եթե ունեմ երկու հիփոթեք

Դուք կարող եք ունենալ մեկից ավելի հիփոթեք, սակայն որպես վարկառու կամ համավարկառու հանդես եկող յուրաքանչյուր ֆիզիկական անձ կարող է այս վերադարձից օգտվել միայն իր ընտրած մեկ հիփոթեքային պայմանագրի համար։ Նախկինում որպես համավարկառու օգտվելը նույնպես հաշվվում է, ուստի հետագայում մեկ այլ հիփոթեքի համար վերադարձ պահանջել չի կարելի։

Վերադարձը կիրառվո՞ւմ է նորակառույց բնակարանների դեպքում

Այո, եթե բնակարանը կամ անհատական տունը ձեռք է բերվել անմիջապես Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածով նախատեսված իրավասու եղանակներից մեկով։ Նախորդ մասնավոր սեփականատիրոջից երկրորդային շուկայի սովորական գնումը չի համապատասխանում։ Պետական կամ համայնքային բնակարանային ծրագրով ձեռքբերումը և սեփական անհատական տան կառուցումը նույնպես կարող են համապատասխանել մյուս պայմանների պահպանման դեպքում։

Ի՞նչ է տեղի ունենում, եթե վաճառում եմ գույքը

Վերադարձը դադարում է վաճառքից հետո հաջորդող եռամսյակից։ Քանի որ տվյալ գույքի նկատմամբ այլևս չունեք հիփոթեքային պարտավորություն, չկա համապատասխան տոկոսային վճարում, որի հիման վրա վերադարձ պահանջեք։ Եթե վաճառքը տեղի է ունենում եռամսյակի կեսին, սովորաբար դեռ կարող եք պահանջել տվյալ եռամսյակի վերադարձը' հիմնվելով այդ ընթացքում փաստացի վճարված տոկոսների վրա։

Կարո՞ղ են օգտվել Հայաստանի ոչ ռեզիդենտները

Սովորաբար ոչ։ Ծրագիրը նախատեսված է այն անձանց համար, ովքեր Հայաստանում եկամտային հարկ են վճարում։ Դուք պետք է աշխատեք և հարկվեք Հայաստանում, որպեսզի գոյություն ունենա այն հարկային բազան, որի նկատմամբ հաշվարկվում է վերադարձը։ Եթե աշխատում եք արտերկրում և Հայաստանում եկամտային հարկ չեք վճարում, վերադարձ պահանջելու հիմք չունեք։

Ի՞նչ անել, եթե ես ինքնազբաղված եմ

Միայն ինքնազբաղված լինելը բավարար չէ։ Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածը վերաբերում է վարձու աշխատողին և վերադարձնում է աշխատավարձից ու դրան հավասարեցված վճարումներից հաշվարկված եկամտային հարկը։ Եթե միաժամանակ ինքնազբաղված եք և վարձու աշխատող, վերադարձի հիմք կարող է լինել միայն իրավասու աշխատավարձային եկամտային հարկը, ոչ թե ձեռնարկատիրական եկամտից վճարված հարկը։

Օգտակար գործիքներ

Մինչև դիմելը ձեր հիփոթեքային ծախսերն ու հնարավոր վերադարձը գնահատելը կօգնի ավելի լավ պլանավորել ֆինանսները։ Ահա մեր հարթակում հասանելի երկու գործիք, որոնք կարող են օգտակար լինել.

• Հիփոթեքային հաշվիչ --- Մուտքագրեք ձեր վարկի գումարը, տոկոսադրույքը և ժամկետը' տեսնելու համար ամսական մոտավոր վճարումները և վարկի ողջ ընթացքում վճարվելիք ընդհանուր տոկոսը։ Սա կօգնի հասկանալ, թե տարեկան որքան տոկոս եք վճարելու, որն էլ վերադարձի հաշվարկի հիմքն է։

• Եկամտահարկի վերադարձի հաշվիչ --- Օգտվեք այս գործիքից, որպեսզի գնահատեք, թե ձեր աշխատավարձի և հիփոթեքային տոկոսների վճարումների հիման վրա յուրաքանչյուր եռամսյակում մոտավորապես որքան գումար կարող եք հետ ստանալ։

Կարևոր նշում

Վերջին ստուգումը՝ 2026 թ. հուլիսի 29։ Այս էջը միայն տեղեկատվական նպատակ ունի և չի փոխարինում իրավական կամ հարկային խորհրդատվությանը։ Ֆինանսական որոշումից առաջ գործող պահանջները ստուգեք Հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածով, Կառավարության N 1321-Ն որոշմամբ և ՊԵԿ-ի ձևերի էջով։