Antrag auf Erstattung der Einkommensteuer für Hypotheken in Armenien (2026)

Vor der Antragstellung: Prüfen Sie die Grundvoraussetzungen

Das Antragsverfahren ist nur sinnvoll, wenn die Hypothek und das Geschäft die Voraussetzungen erfüllen. Nach den geltenden Regeln sind die wichtigsten Bedingungen:

• Sie sind Arbeitnehmer, und die Einkommensteuer auf Ihr Gehalt oder gleichgestellte Zahlungen wird in Armenien berechnet und entrichtet.
• Die Hypothek wurde am oder nach dem 1. Januar 2018 bei einem in Armenien ansässigen Finanzinstitut aufgenommen.
• Das Darlehen finanzierte eine direkt von einem Bauträger gekaufte Wohnung in einem fertiggestellten oder im Bau befindlichen Mehrfamilienhaus, ein direkt von einem als Unternehmen oder Einzelunternehmer tätigen Bauträger gekauftes Einfamilienhaus, den Bau Ihres eigenen Einfamilienhauses in Armenien oder eine qualifizierte Immobilie aus einem staatlichen oder kommunalen Wohnungsprogramm.
• Bei einem Kauf übersteigt der vertragliche Wert der Immobilie 55 Millionen AMD nicht. Gemeint ist der Transaktionspreis, nicht die Höhe des Hypothekendarlehens.
• Ein Mitdarlehensnehmer kann den Antrag nur stellen, wenn er ebenfalls Arbeitnehmer und Eigentümer oder Miteigentümer der Wohnung beziehungsweise des Hauses ist.
• Jeder Darlehensnehmer oder Mitdarlehensnehmer darf das Programm nur für ein Hypothekendarlehen nutzen, das auf einem am oder nach dem 1. Januar 2018 geschlossenen Vertrag beruht.

Ein gewöhnlicher Weiterverkauf durch einen privaten Eigentümer ist nicht anspruchsberechtigt. Auch der Kauf von einer Privatperson, die zuvor vom Bauträger ein Baurecht erworben hat, ist nicht anspruchsberechtigt.

Auch der Standort und das Darlehensdatum sind relevant. Die Einschränkung für Jerewan gilt für Darlehen, die nach dem 1. Juli 2022 in Bewertungszone 1, nach dem 1. Januar 2023 in Zone 2, nach dem 1. Juli 2023 in Zone 3 und nach dem 1. Januar 2025 in allen übrigen Zonen aufgenommen wurden. Eine Ausnahme von der Einschränkung für Jerewan kann gelten, wenn die Baugenehmigung für die Immobilie vor dem 1. Januar 2022 erteilt wurde. Für neue Hypotheken, die nach dem 1. Januar 2027 aufgenommen werden, endet das Programm in Aragazotn, Ararat, Armawir und Kotajk, ausgenommen offiziell aufgeführte Grenzorte. Für die übrigen Marze gilt als entsprechender Stichtag der 1. Januar 2029; auch dort gilt die Ausnahme für Grenzorte.

Lesen Sie Artikel 160 des aktuellen Steuergesetzbuchs oder lassen Sie einen Grenzfall vom SRC bestätigen, bevor Sie mit der Erstattung rechnen.

Unterlagen für den erstmaligen Antrag auf Anspruchsbestätigung

Bereiten Sie für die erste Einreichung den offiziellen Antrag auf Anspruchsbestätigung sowie die zu Ihrem Geschäft passenden Unterlagen vor. Der Regierungsbeschluss Nr. 1321-N verlangt die einschlägigen Dokumente und Fotokopien.

• Identitätsnachweis: armenischer Reisepass oder Personalausweis; oder gegebenenfalls ein armenisches Aufenthaltsstatusdokument beziehungsweise ein Reiseausweis nach der Flüchtlingskonvention.
• Nummer der öffentlichen Dienste: Ihre PSN (ՀԾՀ) oder die Nummer der Bescheinigung darüber, dass Sie keine solche Nummer besitzen; geben Sie auch Ihre Steueridentifikationsnummer (ՀՎՀՀ) an, sofern Sie eine haben.
• Hypothekenunterlagen: der ursprüngliche Hypothekendarlehensvertrag oder eine notariell beglaubigte Kopie, der Tilgungsplan und die staatliche Registrierungsbescheinigung über das Eigentum, das Recht zum Kauf einer Immobilie in einem im Bau befindlichen Gebäude oder das betreffende Baurecht.
• Nachweis eines qualifizierten Direktkaufs oder Baus: eine Bescheinigung des Bauträgers, dass die Wohnung oder das Haus direkt vom Bauträger gekauft wird; oder eine gültige Baugenehmigung, wenn Sie ein Einfamilienhaus bauen. Bei einem staatlichen oder kommunalen Wohnungsprogramm ist die Bescheinigung der zuständigen Behörde erforderlich.
• Immobilienvertrag: der ursprüngliche Kauf- oder Vorverkaufsvertrag, der Vertrag über das Recht zum Kauf einer Immobilie in einem im Bau befindlichen Gebäude, der Vertrag über den Erwerb eines Baurechts oder der maßgebliche Vertrag eines staatlichen oder kommunalen Programms.

Die genaue Zusammenstellung hängt davon ab, ob Sie eine fertiggestellte Wohnung, ein Recht in einem im Bau befindlichen Gebäude oder ein von einem Bauträger errichtetes Einfamilienhaus kaufen oder Ihr eigenes Haus bauen. Der offizielle SRC-Leitfaden zur Hypothekenerstattung und der Regierungsbeschluss Nr. 1321-N enthalten den vollständigen Wortlaut.

Antragstellung Schritt für Schritt

Schritt 1 — 1Einwilligung zur Datenübermittlung durch den Kreditgeber erteilen

Vergewissern Sie sich bei der Bank oder Kreditorganisation, dass Sie der elektronischen Übermittlung der Daten über Ihre anspruchsberechtigten gezahlten Zinsen zugestimmt haben. Der Kreditgeber übermittelt diese Informationen über ACRA Credit Reporting an das SRC.

Sie laden nicht mit jedem vierteljährlichen Antrag eine neue Zinsbescheinigung der Bank hoch. Fehlen jedoch die ACRA-Daten des Kreditgebers, kann das Portal die Erstattung nicht korrekt berechnen oder annehmen.

Schritt 2 — 2Einmaliges Unterlagenpaket in Papierform vorbereiten

Füllen Sie das SRC-Formular mit der Bezeichnung „Antrag auf Bestätigung des Rechts auf Nutzung der Einkommensteuererstattung“ aus. Das Formular und die Einreichungsregeln sind auf der offiziellen Formularseite des SRC (auf Armenisch) veröffentlicht. Fügen Sie die oben aufgeführten Unterlagen und Kopien bei.

Verwechseln Sie diesen erstmaligen Antrag auf Anspruchsbestätigung nicht mit dem späteren vierteljährlichen Erstattungsantrag. Es handelt sich um unterschiedliche Formulare mit unterschiedlichen Einreichungswegen.

Schritt 3 — 3Unterlagenpaket bei einer beliebigen SRC-Servicestelle für Steuerpflichtige einreichen

Reichen Sie das erstmalige Paket persönlich oder per Post bei einer beliebigen SRC-Servicestelle für Steuerpflichtige ein. Die aktuelle Liste der Servicestellen des SRC enthält Anschriften und Telefonnummern.

Der vierteljährliche elektronische Antrag kann diese anfängliche Dokumentenprüfung nicht ersetzen.

Schritt 4 — 4Bestätigung der Anspruchsberechtigung abwarten

Das SRC prüft den Erstantrag innerhalb von:

• 15 Arbeitstagen im Regelfall; oder
• 30 Arbeitstagen, wenn die Wohnung oder das Haus im Rahmen eines Vertrags über den Erwerb eines Baurechts erworben wird.

Lehnt das SRC den Erstantrag ab, muss es Ihnen innerhalb derselben jeweils geltenden Frist die Gründe mitteilen.

Schritt 5 — 5Im Informationsportal für persönliche Konten registrieren

Nutzen Sie nach der Genehmigung das offizielle Informationsportal für persönliche Konten. Es ist sinnvoll, den Zugang frühzeitig einzurichten, damit sich Ihr erster vierteljährlicher Antrag nicht verzögert.

Wenn Sie über eine elektronische Signatur verfügen, wählen Sie Registrieren, füllen den Zugangsantrag aus, laden ihn herunter, signieren ihn elektronisch und laden anschließend die signierte Datei hoch. Der Aktivierungslink wird an Ihre E-Mail-Adresse gesendet.

Wenn Sie keine elektronische Signatur verwenden, können Sie laut SRC-Leitfaden den Portalzugang bei einer Servicestelle für Steuerpflichtige beantragen, indem Sie eine aktive E-Mail-Adresse, einen Identitätsnachweis und die PSN vorlegen. Der Leitfaden beschreibt außerdem, dass dieselben Angaben zusammen mit einem eingescannten Zugangsantrag an secretariat@petekamutner.am gesendet werden können.

Diese E-Mail-Option dient der Registrierung im Portal. Der Antrag auf Hypothekenerstattung selbst muss weiterhin im Portal eingereicht werden.

Schritt 6 — 6Prüfen, ob die Daten des Quartals verfügbar sind

Bevor Sie den Erstattungsantrag erstellen, vergewissern Sie sich, dass:

• jeder Arbeitgeber, dessen Steuer berücksichtigt werden soll, die Einkommensteuerberechnung eingereicht und die erklärte Einkommensteuerschuld auf das Gehalt für jeden Monat des Quartals vollständig entrichtet hat; ein Betrag, der einem Arbeitgeber mit unbezahlten Verpflichtungen zuzurechnen ist, bleibt so lange nicht verfügbar, bis dieser Arbeitgeber zahlt; und
• Ihr Kreditgeber die Angaben zu den anspruchsberechtigten, im betreffenden Quartal gezahlten Zinsen über ACRA übermittelt hat.

Fehlen Daten aus einer der beiden Quellen, weist das Portal Sie normalerweise darauf hin. Wenden Sie sich an die Buchhaltung des Arbeitgebers oder an den Kreditgeber, anstatt Ersatzunterlagen hochzuladen.

Schritt 7 — 7Elektronischen Antrag erstellen und einreichen

Melden Sie sich im Portal an und:

• öffnen Sie Եկամտային հարկի վերադարձի դիմումների գրանցամատյան (Register der Anträge auf Einkommensteuererstattung);
• erstellen Sie einen neuen Antrag;
• wählen Sie das Berichtsquartal aus;
• geben Sie Ihre Telefonnummer und eine gültige, Ihnen gehörende Bankkontonummer ein;
• stimmen Sie der Überprüfung des Bankkontos zu;
• prüfen Sie die automatisch eingetragenen Angaben und berichtigen Sie gegebenenfalls den beantragten Erstattungsbetrag; und
• wählen Sie Հանձնել ՊԵԿ, um den Antrag beim SRC einzureichen.

Verwenden Sie ein Konto, das dem Antragsteller gehört und noch mindestens acht Tage gültig bleibt; die Zentralbank prüft sowohl die Gültigkeit als auch die Inhaberschaft. Ein Mitdarlehensnehmer reicht unter seinem eigenen Portalkonto und mit seinem eigenen Bankkonto einen separaten Antrag ein. Die gesetzliche vierteljährliche Obergrenze gilt gemeinsam für den Darlehensnehmer und alle Mitdarlehensnehmer.

Für spätere Quartale reichen Sie lediglich den neuen elektronischen Antrag ein, sofern sich die Angaben in den ursprünglichen Unterlagen nicht geändert haben. Ein weiteres Unterlagenpaket in Papierform ist nicht erforderlich.

Einreichungsfristen und Bearbeitungszeiten

Es gibt keine endgültige Einreichungsfrist

Das SRC erklärt ausdrücklich, dass weder für die erstmaligen Anspruchsunterlagen noch für den vierteljährlichen Erstattungsantrag eine endgültige Einreichungsfrist festgelegt wurde. Sie verlieren den Anspruch nicht allein deshalb, weil Sie den Antrag nicht unmittelbar nach Ende eines Quartals eingereicht haben.

Jedes Quartal wird dennoch separat beantragt. In der Praxis sollten Sie den Antrag stellen, nachdem die Daten über die vom Arbeitgeber gezahlte Steuer und die ACRA-Zinsdaten des Kreditgebers im Portal erscheinen.

Änderungen müssen bis zum 10. gemeldet werden

Ändern sich Angaben in den ursprünglichen Unterlagen, melden Sie die Änderung dem SRC mit den entsprechenden Nachweisen spätestens am 10. Tag des Monats, der auf den Monat der Änderung folgt. Eine Änderung des Tilgungsplans der Hypothek ist von dieser Meldepflicht ausgenommen.

Wie lange die Erstattung dauert

Dem praktischen Leitfaden des SRC zufolge geht eine erfolgreiche Erstattung, wenn alle erforderlichen Steuer- und Zinsdaten vorliegen, gewöhnlich innerhalb weniger Stunden und spätestens binnen drei Arbeitstagen ein. Das förmliche Verfahren im Regierungsbeschluss Nr. 1321-N umfasst zwei aufeinanderfolgende Stufen: Das SRC übermittelt die Zahlungsanweisung innerhalb von drei Arbeitstagen, und die Überweisung erfolgt innerhalb von drei Arbeitstagen nach Übermittlung dieser Anweisung. Das gesetzliche Verfahren kann somit bis zu sechs Arbeitstage dauern.

Betrachten Sie diese Angaben als Bearbeitungsregeln, nicht als Garantie einer Gutschrift am selben Tag. Prüfen Sie bei einer Verzögerung den Status im Portal.

Warum ein Antrag abgelehnt werden kann

Es gibt zwei verschiedene Gruppen von Ablehnungsgründen.

Erstmaliger Antrag auf Anspruchsbestätigung

Der einmalige Antrag kann abgelehnt werden, wenn:

• der vertragliche Kaufpreis 55 Millionen AMD übersteigt;
• der Darlehensnehmer oder Mitdarlehensnehmer das Programm bereits für eine andere, nach 2018 aufgenommene Hypothek genutzt hat;
• das Datum der Hypothek und der Standort der Immobilie unter eine geltende Einschränkung für Jerewan oder die Regionen fallen;
• erforderliche Erstunterlagen fehlen; oder
• Darlehensnehmer, Kreditgeber, Darlehenszweck oder Immobiliengeschäft die grundlegenden Anspruchsvoraussetzungen von Artikel 160 nicht erfüllen.

Vierteljährlicher elektronischer Erstattungsantrag

Der Antrag im Portal kann abgelehnt oder seine Einreichung vom System verhindert werden, wenn:

• bei einem bestimmten Arbeitgeber die erklärten Einkommensteuerschulden auf das Gehalt nicht vollständig bezahlt wurden; der diesem Arbeitgeber zuzurechnende Betrag bleibt bis zur Zahlung nicht verfügbar;
• die erforderlichen Zinsdaten des Kreditgebers oder die nach einer gemeldeten Änderung erforderlichen Unterlagen fehlen;
• Ihre personenbezogenen Daten in Registrierungs- oder Steuerunterlagen gesetzlich als nur eingeschränkt nutzbar eingestuft sind und der Arbeitgeber die erforderlichen Gehalts- und Steuerangaben nicht gesondert übermittelt hat;
• Sie für denselben Berichtszeitraum die besondere Einkommensteuererstattung für Studiengebühren in Anspruch genommen haben;
• durch veränderte Umstände einer der ursprünglichen Ausschlussgründe eingetreten ist;
• die Bankkontonummer falsch oder ungültig ist oder das Konto Ihnen nicht gehört; oder
• eine noch offene überhöhte Erstattung besteht und Sie der Verrechnung mit später erstattungsfähigen Beträgen nicht zugestimmt haben.

Bei einer Ablehnung muss das SRC Ihnen den Grund innerhalb von drei Arbeitstagen mitteilen. Lehnt die Bank die Überweisung ab, berichtigen Sie die Kontodaten und reichen einen neuen elektronischen Antrag ein.

Kurze Checkliste zur Fehlerbehebung

Wenn das Portal keinen erstattungsfähigen Betrag anzeigt oder den Antrag nicht annimmt, prüfen Sie der Reihe nach folgende Punkte:

• Haben Sie das richtige Berichtsquartal ausgewählt?
• Hat jeder Arbeitgeber, dessen Steuer berücksichtigt werden soll, seine erklärte Einkommensteuerschuld auf das Gehalt vollständig bezahlt?
• Hat der Kreditgeber die anspruchsberechtigten Zinsdaten über ACRA übermittelt?
• Läuft das Bankkonto auf Ihren Namen und ist es noch aktiv?
• Haben sich Darlehens-, Eigentums-, Vertrags- oder Immobilienangaben geändert, ohne dass dies gemeldet wurde?
• Haben Sie für denselben Zeitraum bereits die besondere Erstattung von Studiengebühren beantragt?
• Gibt es eine überhöhte Erstattung, bei der Ihre Zustimmung zur Verrechnung oder Rückzahlung noch aussteht?

Die Erstattung ist auf den niedrigsten anwendbaren Betrag begrenzt: die für das Quartal entrichtete anspruchsberechtigte Einkommensteuer auf das Gehalt, die in diesem Quartal gezahlten anspruchsberechtigten Hypothekenzinsen ohne durch eine Subvention gezahlte Zinsen und die gesetzliche vierteljährliche Obergrenze. Die gemeinsame Obergrenze beträgt 1,5 Millionen AMD für Hypotheken, die vom 1. Januar 2018 bis zum 31. Dezember 2024 aufgenommen wurden, und 750.000 AMD für Hypotheken, die am oder nach dem 1. Januar 2025 aufgenommen wurden.

Sie können das Ergebnis mit unserem Rechner für die Einkommensteuererstattung schätzen, maßgeblich für die tatsächliche Zahlung sind jedoch das Portal und die Entscheidung des SRC.

Offizielle Links

• Informationsportal für persönliche Konten
• Schritt-für-Schritt-Leitfaden des SRC zur Hypothekenerstattung
• Offizielle Antragsformulare und Einreichungsregeln des SRC
• Aktuelles armenisches Steuergesetzbuch — Artikel 160
• Regierungsbeschluss Nr. 1321-N — Antrags- und Erstattungsverfahren
• Erläuterung des SRC zur Obergrenze und den geografischen Änderungen von 2025
• SRC-Servicestellen für Steuerpflichtige
• Offizielle Karten der Bewertungszonen von Jerewan
• Offizielle Liste der Grenzorte

Wichtiger Hinweis

Dieser Leitfaden dient der Information und ersetzt weder eine Einzelfallentscheidung des SRC noch eine professionelle Steuerberatung. Lassen Sie sich bei einem ungewöhnlichen Vertrag, einer Refinanzierung, einer Erbschaft, einer Mitdarlehensnehmer-Konstellation oder veränderten Eigentumsverhältnissen eine schriftliche Bestätigung des SRC geben, bevor Sie mit der Erstattung rechnen.