Հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձի կանոններ Հայաստանում (2026 ուղեցույց)

Եթե Հայաստանում ունեք հիփոթեք, հնարավոր է ամեն տարի կարողանաք հետ ստանալ ձեր եկամտային հարկի մի մասը։ Հիփոթեքի եկամտային հարկի վերադարձը, որը պաշտոնապես դիտարկվում է որպես հիփոթեքային տոկոսների նկատմամբ եկամտային հարկի նվազեցում, պետական ծրագիր է, որը տան սեփականատերերին թույլ է տալիս վերադարձնել արդեն վճարված եկամտային հարկի մի մասը' հիմնվելով իրենց հիփոթեքային վճարումների տոկոսային մասի վրա։ Գործնականում սա նշանակում է, որ պետությունը փոխհատուցում է ձեր հիփոթեքային տոկոսների ծախսերի մի մասը, ինչը տարեկան կարող է կազմել հարյուր հազարավոր դրամներ և զգալիորեն նվազեցնել բնակարանի ձեռքբերման ընդհանուր արժեքը։

Յուրաքանչյուրի համար, ով նոր բնակարան կամ տուն է գնում հիփոթեքով, այս վերադարձի պայմանները հասկանալը շատ կարևոր է։ Սա Հայաստանում բնակարան գնողների համար ամենաշոշափելի ֆինանսական առավելություններից մեկն է, սակայն շատ վարկառուներ կամ չգիտեն, որ այն գոյություն ունի, կամ վստահ չեն, թե ինչպես օգտվել դրանից։ Վերադարձը կարող է ծածկել ձեր տարեկան հիփոթեքային ծախսերի զգալի մասը, հատկապես վարկի առաջին տարիներին, երբ տոկոսային վճարումները ամենաբարձրն են։ Անկախ նրանից' առաջին անգամ եք տուն գնում և ուսումնասիրում տարբերակները, թե արդեն ունեք հիփոթեք, բայց երբեք չեք դիմել վերադարձի համար, այս արտոնությանը պետք է ուշադրություն դարձնել։

Միաժամանակ, վերջին տարիներին այս վերադարձի կանոնները զգալիորեն փոխվել են։ Ամենակարևոր փոփոխությունն այն է, որ հիմա գործում է փուլային դադարեցում ըստ տարածքների. Երևանում գտնվող գույքի համար արդեն գործում են այլ սահմանափակումներ, քան մարզերում գտնվող գույքի համար, և Երևանի դեպքում արտոնությունն աստիճանաբար դադարեցվում է։ Այս ուղեցույցում ներկայացված է այն ամենը, ինչ պետք է իմանաք 2026 թվականին. ով է իրավասու, ինչպես է հաշվարկվում վերադարձը, ինչ փուլերով է կատարվում դիմելու գործընթացը, ինչ տարածքային տարբերություններ կան և ինչ գործնական քայլեր պետք է անել, որպեսզի ստանաք այն առավելագույն գումարը, որի իրավունքը ունեք։

Ովքեր են իրավասու ստանալու հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձը

Հայաստանում բնակարանային վարկ ունեցող բոլորը չեն կարող պահանջել հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձ։ Ծրագիրը նախատեսված է հատկապես այն աշխատող ֆիզիկական անձանց համար, ովքեր վճարում են եկամտային հարկ և ունեն համապատասխան հիփոթեքային վարկ։ Նախքան փաստաթղթեր հավաքելը, համոզվեք, որ բավարարում եք ստորև նշված բոլոր պայմանները։

Հայաստանում հիփոթեքային տոկոսների դիմաց եկամտային հարկի վերադարձ ստանալու համար դուք պետք է բավարարեք բոլոր հետևյալ պայմաններին.

• Դուք պետք է լինեք աշխատող ֆիզիկական անձ և Հայաստանում եկամտային հարկ վճարեք։ Վերադարձը կապված է ձեր կողմից վճարված եկամտային հարկի հետ, ուստի ֆրիլանսերները, ինքնազբաղված անձինք կամ նրանք, ովքեր եկամտային հարկ չեն վճարում աշխատավարձի պահումների միջոցով, այս մեխանիզմով սովորաբար չեն օգտվում։
• Հիփոթեքը պետք է տրամադրված լինի Հայաստանի լիցենզավորված բանկի կամ վարկային կազմակերպության կողմից։ Մասնավոր վարկատուներից, արտասահմանյան բանկերից կամ չլիցենզավորված կազմակերպություններից ստացված վարկերը իրավասու չեն։
• Վարկը պետք է պաշտոնապես դասակարգված լինի որպես հիփոթեքային վարկ։ Սպառողական վարկերը, անձնական վարկային գծերը կամ այլ վարկային պրոդուկտներ, նույնիսկ եթե դրանք օգտագործվել են անշարժ գույք գնելու համար, չեն համապատասխանում ծրագրին։
• Գույքը պետք է լինի բնակելի։ Առևտրային անշարժ գույքը, միայն հողի գնումը կամ հիմնականում բիզնես նպատակով օգտագործվող խառը նշանակության գույքը բացառվում են։
• Գույքը պետք է գտնվի Հայաստանում։ Արտերկրում գտնվող գույքի համար հիփոթեքը չի ընդգրկվում այս վերադարձի ծրագրում։
• Վերադարձը կարող է պահանջել այն վարկառուն, որի անունով է ձևակերպված հիփոթեքը։ Եթե հիփոթեքը գրանցված է ձեր ամուսնու կամ կնոջ անունով, իրավասու դիմողը նա է, ոչ թե դուք։
• Եվ նորակառույց, և երկրորդային շուկայի գույքը կարող են համապատասխանել։ Անկախ նրանից' նոր բնակարան եք գնում կառուցապատողից, թե երկրորդային շուկայից, վերադարձ կարող եք ստանալ, եթե մյուս բոլոր պայմանները նույնպես բավարարված են։

Կարևոր է նաև հասկանալ, որ վերադարձվող գումարի չափը սահմանափակվում է նրանով, թե տարվա ընթացքում որքան եկամտային հարկ եք իրականում վճարել։ Նույնիսկ եթե ձեր հիփոթեքային տոկոսների վճարումները բարձր են, դուք չեք կարող ստանալ վերադարձ, որը գերազանցում է այդ ժամանակահատվածում ձեր ընդհանուր եկամտային հարկի վճարումները։ Հաջորդ բաժնում կքննարկենք ճշգրիտ հաշվարկն ու սահմանաչափերը։

Եռամսյակային վերադարձի սահմանաչափ

Հիփոթեքային տոկոսների դիմաց եկամտային հարկի վերադարձը անսահմանափակ չէ. դրա վրա գործում է եռամսյակային սահմանաչափ, որը կախված է նրանից, թե երբ է կնքվել ձեր հիփոթեքային պայմանագիրը։

2025 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո կնքված պայմանագրեր

Եթե հիփոթեքային պայմանագիրը կնքվել է 2025 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո, մեկ եռամսյակի համար վերադարձվող եկամտային հարկի առավելագույն չափը կազմում է 750,000 դրամ։ Սա նշանակում է.

• Եթե ձեր եռամսյակային եկամտային հարկը, որը վերագրվում է հիփոթեքային տոկոսներին, պակաս է 750,000 դրամից, դուք ամբողջ գումարը ստանում եք վերադարձ։
• Եթե այն գերազանցում է 750,000 դրամը, ձեր վերադարձը սահմանափակվում է 750,000 դրամով, իսկ մնացած մասը չի վերադարձվում։

Քանի որ տարում կա չորս եռամսյակ, տարեկան առավելագույն վերադարձը փաստացի կազմում է մինչև 3,000,000 դրամ (4 x 750,000 դրամ)։

2025 թվականի հունվարի 1-ից առաջ կնքված պայմանագրեր

Եթե ձեր հիփոթեքային պայմանագիրը կնքվել է մինչև 2025 թվականի հունվարի 1-ը, կիրառվում է նախկին եռամսյակային սահմանաչափը։ Սահմանաչափի չափը կախված է այն կանոններից, որոնք գործում էին ձեր պայմանագիրը կնքելու պահին։

Արագ օրինակ

Ենթադրենք, 2026 թվականի առաջին եռամսյակում ձեր հիփոթեքային տոկոսներին վերագրվող եկամտային հարկը կազմում է 200,000 դրամ։ Դուք ամբողջ 200,000 դրամը ստանում եք վերադարձ։

Հիմա ենթադրենք, որ երկրորդ եռամսյակում այդ գումարը կազմում է 900,000 դրամ։ Դուք կստանաք միայն 750,000 դրամ, իսկ մնացած 150,000 դրամը չի վերադարձվի։

Սահմանաչափը կիրառվում է յուրաքանչյուր եռամսյակի նկատմամբ առանձին, ուստի մեկ եռամսյակում չօգտագործված մասը չի փոխանցվում հաջորդին։

Փուլային դադարեցման ժամանակացույցը ըստ տարածքների

Հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձի ծրագրում ամենակարևոր փոփոխություններից մեկը դրա աստիճանական դադարեցումն է Հայաստանի տարածքներում։ Կառավարությունը ներդրել է փուլային ժամանակացույց, որով վերացվում է վերադարձը նոր հիփոթեքների համար' սկսելով մայրաքաղաքից և մի քանի տարվա ընթացքում տարածելով փոփոխությունը դեպի մարզեր։ Եթե նախատեսում եք անշարժ գույք գնել, հիփոթեքի ժամկետը նույնքան կարևոր է, որքան դրա գտնվելու վայրը։

Ինչպես է աշխատում փուլային դադարեցումը

Փուլային դադարեցումը կիրառվում է ըստ այն բանի, թե երբ է տրվել ձեր հիփոթեքը, ոչ թե երբ եք դիմում վերադարձի համար։ Եթե ձեր հիփոթեքը ձևակերպվել է մինչև ձեր տարածքի համար սահմանված վերջնաժամկետը, դուք շարունակում եք մնալ իրավասու վերադարձ ստանալու համար ձեր հիփոթեքի ամբողջ ժամկետի ընթացքում' ենթակա մնալով մյուս իրավասության պահանջներին։ Միայն այն հիփոթեքներն են կորցնում իրավասությունը, որոնք տրամադրվել են վերջնաժամկետի օրը կամ դրանից հետո։ Այլ կերպ ասած, արդեն գործող վարկառուները պահպանում են իրենց իրավունքը, իսկ փուլային դադարեցումը վերաբերում է միայն նոր հիփոթեքներին։

Փուլային դադարեցման աղյուսակ ըստ տարածքների

Ինչ է սա նշանակում գործնականում

• Երևանում գնորդների համար. եթե ձեր հիփոթեքը տրվել է մինչև 2025 թվականի հունվարի 1-ը, դուք դեռ կարող եք պահանջել վերադարձ։ Եթե այդ ամսաթվին կամ դրանից հետո Երևանում գտնվող գույքի համար ձևակերպել եք հիփոթեք, դուք իրավասու չեք, անկախ մյուս չափանիշներից։
• Փուլ 2 մարզեր (Արագածոտն, Արարատ, Արմավիր, Կոտայք). դուք դեռ ժամանակ ունեք մինչև 2026 թվականի վերջը հիփոթեք ձևակերպելու և իրավասու դառնալու համար։ 2027 թվականի հունվարի 1-ից սկսած տրված հիփոթեքները այլևս չեն ստանա վերադարձ։
• Փուլ 3 մարզեր (Շիրակ, Լոռի, Տավուշ, Գեղարքունիք, Վայոց Ձոր, Սյունիք). այս մարզերում իրավասությունը պահպանվում է ամենաերկար։ Այստեղ նոր հիփոթեքները կարող են վերադարձ ստանալ մինչև 2029 թվականի հունվարի 1-ը։

Ինչո՞ւ է կառավարությունը փուլային դադարեցնում ծրագիրը

Փուլային դադարեցումը արտացոլում է նպատակային քաղաքական փոփոխություն։ Հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձը սկզբում ներդրվել էր, որպեսզի խթանի սեփական բնակարանի ձեռքբերումը և աջակցի բնակարանային շուկային ամբողջ երկրում։ Ժամանակի ընթացքում, երբ Երևանի անշարժ գույքի շուկան հասունացավ և պահանջարկն ինքնուրույն աճեց, կառավարությունը եզրակացրեց, որ մայրաքաղաքն այլևս այս խթանի կարիքը չունի։ Ծրագիրը նախ Երևանում դադարեցնելով, իսկ ավելի հեռավոր մարզերում երկար պահելով, քաղաքականությունը նպատակ ունի բնակարան գնման խթանները տեղափոխել դեպի մարզեր' խրախուսելով զարգացումն ու բնակչության պահպանումը մայրաքաղաքից դուրս։

Փուլային մոտեցումը նաև ժամանակ է տալիս գնորդներին և շուկային հարմարվելու համար։ Փուլ 2 մարզերը, որոնք աշխարհագրորեն մոտ են Երևանին և ունեն համեմատաբար ակտիվ շուկաներ, հաջորդն են կորցնում իրավասությունը։ Ամենահեռավոր մարզերը, որտեղ բնակարանային պահանջարկը ցածր է և խթանի ազդեցությունը հավանաբար առավել մեծ է, առավել երկար են պահպանում այս արտոնությունը։

Հիմնական միտքը

Եթե պլանավորում եք գույք գնել հիփոթեքով, նախ ստուգեք, թե ձեր գույքը որտեղ է գտնվում այս ժամանակացույցում։ Փուլ 2 մարզերի համար պատուհանը շուտով փակվում է։ Եթե վերադարձը ձեր գնման որոշման կարևոր գործոն է, ապա մինչև ձեր տարածքի վերջնաժամկետը գործելը թույլ կտա ամրագրել իրավասությունը ձեր հիփոթեքի ամբողջ տևողության համար։

Սահմանամերձ բնակավայրերի բացառություն

Պաշտոնապես սահմանամերձ ճանաչված բնակավայրերում գտնվող գույքը կարող է շարունակել համապատասխանել հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձի ծրագրին' անկախ տարածքային փուլային դադարեցման ժամանակացույցից։ Այս բացառությունը նախատեսված է խրախուսելու բնակեցումն ու զարգացումը Հայաստանի ռազմավարական նշանակություն ունեցող սահմանամերձ տարածքներում։ Այն կարող է կիրառվել ինչպես արդեն գոյություն ունեցող գույքի, այնպես էլ այդ բնակավայրերում կառուցվող անշարժ գույքի նկատմամբ։

Կարևոր է նշել, որ «սահմանամերձ բնակավայր» հասկացությունը իրավական կարգավիճակ է, որը սահմանվում է Հայաստանի կառավարության կողմից. սահմանին մոտ գտնվող ամեն քաղաք կամ գյուղ ինքնաբերաբար չի համարվում իրավասու։ Այս բացառությունից կարող են օգտվել միայն այն գույքերը, որոնք գտնվում են պաշտոնական ցանկում ներառված բնակավայրերում։ Գնորդները պետք է նախապես ստուգեն, թե արդյոք իրենց կոնկրետ բնակավայրը ունի այս կարգավիճակը, նախքան վերադարձի շարունակական իրավասության վրա հույս դնելը։

Սահմանամերձ բնակավայրերի պաշտոնական ցանկը կարելի է ճշտել տեղական ինքնակառավարման մարմինների միջոցով կամ անմիջապես Հայաստանի կառավարության համապատասխան աղբյուրներից։ Եթե դիտարկում եք գույքի գնում սահմանամերձ տարածքում, այս կարգավիճակը վաղ փուլում հաստատելը կօգնի հասկանալ, թե ձեր հիփոթեքի վրա եկամտային հարկի վերադարձը կիրառելի կլինի, թե ոչ։

Ինչպես է հաշվարկվում վերադարձը

Վերադարձի մաթեմատիկան հասկանալը օգնում է գնահատել, թե յուրաքանչյուր եռամսյակում որքան գումար կստանաք և ինչու է այդ թիվը փոխվում ձեր հիփոթեքի ողջ կյանքի ընթացքում։

Հիմնական բանաձևը

Հայաստանում աշխատավարձային եկամտի համար գործում է 20% համահարթ եկամտային հարկ։ Ամեն ամիս ձեր գործատուն պահում է ձեր համախառն աշխատավարձի 20%-ը և փոխանցում պետական բյուջե։ Հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձը ձեզ վերադարձնում է այդ պահված հարկի մի մասը, մասնավորապես այն մասը, որը համապատասխանում է ձեր հիփոթեքային տոկոսների վճարումներին։

Բանաձևը պարզ է.

Մեկ եռամսյակի վերադարձվող գումար = եռամսյակի ընթացքում վճարված հիփոթեքային տոկոսներ x 20%

Այնուհետև այս արդյունքը համեմատվում է եռամսյակային սահմանաչափի հետ (750,000 դրամ այն պայմանագրերի համար, որոնք կնքվել են 2025 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո)։ Դուք ստանում եք այս երկու թվերից փոքրագույնը։

Քայլ առ քայլ օրինակ

Եկեք դիտարկենք կոնկրետ օրինակ։

Տրված է.

• Ամսական համախառն աշխատավարձ' 500,000 դրամ
• Ամսական հիփոթեքային տոկոսների վճարում' 150,000 դրամ
• Եկամտային հարկի դրույքաչափ' 20%

Քայլ 1. Հաշվարկել եռամսյակային հիփոթեքային տոկոսները

150,000 դրամ x 3 ամիս = 450,000 դրամ

Քայլ 2. Հաշվարկել վերադարձվող գումարը

450,000 դրամ x 20% = 90,000 դրամ

Քայլ 3. Համեմատել սահմանաչափի հետ

90,000 դրամը զգալիորեն ցածր է 750,000 դրամ եռամսյակային սահմանաչափից, հետևաբար ամբողջ 90,000 դրամը վերադարձվում է։

Քայլ 4. Գնահատել տարեկան վերադարձը

90,000 դրամ x 4 եռամսյակ = տարեկան 360,000 դրամ

Այս օրինակում դուք տարեկան ստանում եք 360,000 դրամ, այսինքն' գումար, որը արդեն պահվել էր ձեր աշխատավարձից որպես եկամտային հարկ։

Ինչու է վերադարձը ժամանակի ընթացքում նվազում

Ձեր յուրաքանչյուր հիփոթեքային վճարումը բաղկացած է երկու մասից' տոկոսներից և մայր գումարից։ Հիփոթեքի առաջին տարիներին վճարման ավելի մեծ մասը բաժին է ընկնում տոկոսներին։ Երբ վարկը մարում եք, տոկոսային մասը փոքրանում է, իսկ մայր գումարի մասը մեծանում։

Քանի որ վերադարձը հաշվարկվում է միայն տոկոսային վճարումների հիման վրա, վերադարձվող գումարը բնականաբար նվազում է հիփոթեքի ժամկետի ընթացքում։ Առաջին տարում ձեր ամսական տոկոսը կարող է լինել 150,000 դրամ, իսկ տասներորդ տարում այն կարող է նվազել մինչև 60,000 դրամ կամ ավելի քիչ, և համապատասխանաբար կնվազի նաև ձեր եռամսյակային վերադարձը։

Սա ամորտիզացիոն բնական վարքագիծ է, ոչ թե քաղաքական փոփոխություն։ Այն պարզապես նշանակում է, որ վերադարձը առավել արժեքավոր է հիփոթեքի առաջին տարիներին, երբ տոկոսային վճարումները ամենաբարձրն են։

Ինչպես դիմել վերադարձի համար

Հայաստանում հիփոթեքային տոկոսների դիմաց եկամտային հարկի վերադարձը պահանջելու երկու ճանապարհ կա' գործատուի միջոցով կամ անմիջապես Պետական եկամուտների կոմիտեի միջոցով։ Գործատուի տարբերակը առավել տարածված և ավելի պարզ է։

Տարբերակ A. Գործատուի միջոցով (ամենատարածվածը)

1. Հավաքեք փաստաթղթերը։ Ձեզ պետք են.

   • Ձեր հիփոթեքային պայմանագիրը (բնօրինակը կամ նոտարական պատճենը)
   • Գույքի գրանցման վկայականը Կադաստրից
   • Բանկային քաղվածքներ, որոնք ցույց են տալիս հիփոթեքային տոկոսների վճարումները
   • Ձեր անձնագիրը կամ ID քարտը

2. Փաստաթղթերը ներկայացրեք ձեր գործատուի հաշվապահությանը։ Վերը նշված բոլոր փաստաթղթերի պատճենները տրամադրեք եկամտային հարկի վերադարձ կիրառելու վերաբերյալ գրավոր դիմումի հետ միասին։

3. Ձեր գործատուն ճշգրտում է եկամտային հարկի պահումները։ Հաստատումից հետո հաշվապահությունը ձեր աշխատավարձից պահվող եկամտային հարկը նվազեցնում է վերադարձվող գումարի չափով։ Սա նշանակում է, որ դուք յուրաքանչյուր եռամսյակ ստանում եք ավելի բարձր մաքուր աշխատավարձ, ոչ թե միանվագ փոխանցում։

4. Կրկնեք յուրաքանչյուր եռամսյակ։ Վերադարձը կիրառվում է եռամսյակային հիմունքներով։ Հնարավոր է յուրաքանչյուր եռամսյակ անհրաժեշտ լինի ներկայացնել նորացված բանկային տեղեկանքներ, որպեսզի հաստատեք ընթացիկ տոկոսային վճարումները։

Տարբերակ B. Անմիջապես Պետական եկամուտների կոմիտեի միջոցով

1. Հավաքեք նույն փաստաթղթերը, որոնք նշված են վերևում, ինչպես նաև ձեր եկամտային հարկի վերաբերյալ տեղեկանքը (օրինակ' 2-ՆԴՖԼ ձև կամ գործատուի համարժեք տեղեկանք)։

2. Դիմում ներկայացրեք Պետական եկամուտների կոմիտե։ Կարող եք այն ներկայացնել անձամբ տարածքային գրասենյակում կամ առցանց հարկային հարթակի միջոցով։

3. Սպասեք ուսումնասիրությանը։ Հարկային մարմինը ստուգում է ձեր դիմումն ու կից փաստաթղթերը։ Սովորաբար մշակումը ավարտվում է տվյալ եռամսյակի ընթացքում։

4. Ստացեք ձեր վերադարձը։ Հաստատումից հետո վերադարձվող գումարը փոխանցվում է ձեր բանկային հաշվին կամ հաշվանցվում է ապագա հարկային պարտավորությունների դիմաց։

Ո՞ր ճանապարհն ընտրել

Վարձու աշխատողների մեծ մասի համար գործատուի միջոցով տարբերակն ավելի պարզ է. դուք խուսափում եք հարկային մարմնի հետ անմիջական շփումից, և վերադարձը ավտոմատ երևում է ձեր աշխատավարձում։ Անմիջական տարբերակն ավելի հարմար է ինքնազբաղված անձանց կամ նրանց համար, ովքեր նախընտրում են իրենց հարկային հարցերն ինքնուրույն վարել։

Որ ճանապարհն էլ ընտրեք, բոլոր հիփոթեքային փաստաթղթերը պահեք կազմակերպված և հասանելի վիճակում։ Դրանք ձեզ անհրաժեշտ կլինեն յուրաքանչյուր եռամսյակ այնքան ժամանակ, քանի դեռ պահպանվում է ձեր վերադարձի իրավասությունը։

Պահանջվող փաստաթղթեր

Հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձի համար դիմելուց առաջ հավաքեք հետևյալ փաստաթղթերը։ Ամեն ինչ նախապես պատրաստ ունենալը կխնայի ձեր ժամանակը և կկանխի ձեր դիմումի մշակման ուշացումները։

• Հիփոթեքային վարկի պայմանագիր։ Բանկի և ձեր միջև կնքված բնօրինակ պայմանագիրը (կամ նոտարական պատճենը), որը հաստատում է, որ վարկը դասակարգված է որպես հիփոթեքային։ Այն ստանում եք ձեր հիփոթեքը տրամադրած բանկից։

• Գույքի գնուվաճառքի պայմանագիր։ Ձեր և վաճառողի կամ կառուցապատողի միջև ստորագրված պայմանագիրը, որը փաստագրում է անշարժ գույքի գործարքի պայմանները։ Սովորաբար այն ստացել եք գնումը կատարելու պահին։

• Կադաստրային գրանցման վկայական։ Սա ապացուցում է, որ գույքը օրինական գրանցված է ձեր անունով։ Տրվում է Անշարժ գույքի կադաստրի կոմիտեի կողմից, երբ գնումը գրանցվում է։ Եթե դեռ չեք ստացել, դիմեք մոտակա կադաստրի գրասենյակ կամ օգտվեք նրանց առցանց հարթակից։

• Բանկային քաղվածք կամ տեղեկանք, որը ցույց է տալիս հիփոթեքային տոկոսների վճարումները։ Բանկի կողմից տրված փաստաթուղթ, որը մանրամասնում է համապատասխան եռամսյակի ձեր հիփոթեքային վճարումների տոկոսային մասը։ Այն կարող եք պատվիրել բանկի մասնաճյուղից կամ առցանց բանկինգի միջոցով. հայկական բանկերի մեծ մասը նման տեղեկանք տրամադրում է մի քանի աշխատանքային օրվա ընթացքում։

• Եկամտային հարկի հայտարարագիր կամ աշխատավարձի տեղեկանք։ Ապացույց այն մասին, թե վերադարձի ժամանակահատվածում որքան եկամտային հարկ եք վճարել։ Վարձու աշխատողները կարող են այն ստանալ իրենց գործատուի հաշվապահությունից։ Ինքնազբաղված անձինք պետք է օգտագործեն Պետական եկամուտների կոմիտե ներկայացրած իրենց հարկային հայտարարագիրը։

• Դիմումի ձև։ Պաշտոնական դիմումը վերադարձ ստանալու համար։ Եթե դիմում եք գործատուի միջոցով, հաշվապահություն ներկայացրեք գրավոր դիմում։ Եթե դիմում եք անմիջապես, օգտագործեք Պետական եկամուտների կոմիտեի տրամադրած ձևը, որը հասանելի է նրանց գրասենյակներում կամ առցանց հարկային պորտալում։

• Անձնագիր կամ հայկական ID քարտ։ Վավեր պետական նույնականացման փաստաթուղթ։

Լրացուցիչ փաստաթղթեր նորակառույցի դեպքում

Եթե բնակարանը ձեռք եք բերել նորակառույցում, որը գնման պահին դեռ ավարտված չէր, հնարավոր է պետք լինեն նաև հետևյալ փաստաթղթերը.

• Կառուցապատողի հետ պայմանագիր։ Շինարարական ընկերության կամ կառուցապատողի հետ կնքված պայմանագիրը, որը հաստատում է նախագծում բնակարանի ձեռքբերումը։

• Շինարարության ավարտի վկայական (ընդունման ակտ)։ Տրվում է այն բանից հետո, երբ շենքը պաշտոնապես ավարտված է ճանաչվում և հանձնվում է շահագործման։ Այս փաստաթուղթը հաստատում է, որ գույքը պատրաստ է բնակեցման համար, և հարկային մարմինը կարող է այն պահանջել մինչև վերադարձը մշակելը։ Այն կարող եք ստանալ կառուցապատողից այն բանից հետո, երբ շենքը անցնի վերջնական պետական ընդունումը։

Փաստաթղթերը պահեք դասավորված և հասանելի։ Ամեն եռամսյակ ձեզ հարկավոր կլինի ներկայացնել թարմացված բանկային տեղեկանքներ, ուստի օգտակար է սովորություն դարձնել դրանք նախապես պահանջել բանկից մինչև դիմելու ժամկետը։

Գործնական օրինակներ

Արամը Երևանում հիփոթեքային պայմանագիր է կնքել 2024 թվականի նոյեմբերին։ Քանի որ նրա հիփոթեքը ձևակերպվել է մինչև 2025 թվականի հունվարի 1-ի Երևանի վերջնաժամկետը, նա շարունակում է լիովին իրավասու լինել եկամտային հարկի վերադարձի համար։ Նա շարունակում է յուրաքանչյուր եռամսյակ ներկայացնել դիմումները և ստանալ վերադարձը իր հիփոթեքային տոկոսների վճարումների դիմաց։

Լիլիթը Երևանում հիփոթեք է ձևակերպում 2025 թվականի մարտին։ Քանի որ նրա պայմանագիրը կնքվել է 2025 թվականի հունվարի 1-ից հետո, որը Երևանի համար սահմանված վերջնաժամկետն է, նա իրավասու չէ եկամտային հարկի վերադարձի համար։ Մայրաքաղաքում այս արտոնությունն այլևս չի տարածվում նոր հիփոթեքների վրա։

Հայկը 2026 թվականի հունիսին Կոտայքի մարզում բնակարան է գնում հիփոթեքով։ Կոտայքի համար վերջնաժամկետը 2027 թվականի հունվարի 1-ն է, և քանի որ նրա հիփոթեքը ձևակերպվել է այդ ժամկետից առաջ, նա իրավասու է վերադարձի համար։ Նա կարող է անմիջապես սկսել պահանջել իր տոկոսային վճարումների դիմաց հարկի վերադարձը։

Անին 2028 թվականին սահմանամերձ բնակավայրում գնում է նորակառույց բնակարան։ Թեև այդ պահին մարզերի մեծ մասում փուլային դադարեցման ժամկետներն արդեն մոտեցել կամ անցել են, սահմանամերձ բնակավայրերի բացառությունը թույլ է տալիս վերադարձի ծրագրին շարունակել գործել անորոշ ժամկետով։ Անին լիովին իրավասու է և կարող է պահանջել իր հիփոթեքային տոկոսների դիմաց եկամտային հարկի վերադարձը' անկախ պայմանագրի ստորագրման ամսաթվից։

Հաճախ հանդիպող սխալներ, որոնցից պետք է խուսափել

Նույնիսկ եթե դուք իրավասու եք ստանալու հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձ, փոքր վրիպումները կարող են ուշացնել կամ ամբողջությամբ վերացնել ձեր արտոնությունը։ Ահա ամենատարածված սխալները, որոնք անում են վարկառուները, և ինչպես խուսափել դրանցից։

1. Բաց թողնել եռամսյակային ներկայացման վերջնաժամկետը

Հարկային մարմինը յուրաքանչյուր եռամսյակ ակնկալում է փաստաթղթեր։ Եթե բաց թողնեք եռամսյակը կամ ուշ ներկայացնեք, կորցնում եք այդ ժամանակահատվածի վերադարձը. այն հետադարձ ուժով պահանջել չի կարելի։

Խորհուրդ. Օրացույցում հիշեցում դրեք հունվարի, ապրիլի, հուլիսի և հոկտեմբերի առաջին շաբաթվա համար։ Ձեր բանկից տոկոսների տեղեկանքը վերցրեք նախապես, որպեսզի վերջնաժամկետի պահին շտապելու կարիք չունենաք։

2. Չստուգել տարածքային իրավասությունը

Ծրագրի վերջնաժամկետները տարբեր են ըստ տարածքների։ 2025 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո Երևանում ձևակերպված հիփոթեքը չի համապատասխանում, մինչդեռ այլ մարզերում գտնվող գույքը դեռ կարող է իրավասու լինել' կախված փուլային դադարեցման ժամանակացույցից։ Շատ վարկառուներ ենթադրում են, որ համապատասխանում են, առանց իրենց մարզի կոնկրետ վերջնաժամկետը ստուգելու։

Խորհուրդ. Նախքան հիփոթեքային պայմանագիր ստորագրելը, հաստատեք ձեր գույքի տարածքի համար գործող վերջնաժամկետը։ Օգտվեք այս ուղեցույցի աղյուսակից կամ անմիջապես խորհրդակցեք Պետական եկամուտների կոմիտեի հետ։

3. Շփոթել վերադարձի սահմանաչափը հիփոթեքային տոկոսների ընդհանուր գումարի հետ

Տարեկան 750,000 դրամ սահմանաչափը վերաբերում է այն եկամտային հարկի գումարին, որը կարող եք հետ ստանալ, ոչ թե ձեր վճարած հիփոթեքային տոկոսների ընդհանուր գումարին։ Եթե տարվա ընթացքում վճարել եք 2,000,000 դրամ տոկոս, դա դեռ չի նշանակում, որ ավտոմատ ստանում եք 750,000 դրամ վերադարձ։ Վերադարձը հավասար է ձեր աշխատավարձից վճարված այն եկամտային հարկին, որը համապատասխանում է տոկոսային հատվածին, մինչև 750,000 դրամ շեմը։

Խորհուրդ. Ձեր ակնկալվող վերադարձը հաշվարկեք ըստ իրականում վճարված եկամտային հարկի, ոչ միայն տոկոսների չափով։ Եթե տարվա ընթացքում ձեր վճարած եկամտային հարկը 750,000 դրամից քիչ է, վերադարձը սահմանափակվելու է հենց այդ վճարված հարկով։

4. Պատշաճ փաստաթղթեր չպահելը

Հարկային մարմինը ապացույցի համար պահանջում է բանկային քաղվածքներ և տոկոսային տեղեկանքներ։ Բացակայող կամ թերի փաստաթղթերը դիմումների մերժման կամ ուշացման ամենատարածված պատճառն են։

Խորհուրդ. Յուրաքանչյուր հիփոթեքային վճարումից հետո պահեք բանկային քաղվածքը և ձեր բանկից պահանջեք պաշտոնական տոկոսային տեղեկանք։ Թվային և տպագիր պատճենները դասավորեք ըստ եռամսյակների։ Հայկական բանկերի մեծ մասը նման տեղեկանք տրամադրում է մի քանի աշխատանքային օրվա ընթացքում, ուստի մի սպասեք մինչև դիմելու օրը։

5. Ենթադրել, որ սպառողական կամ վերանորոգման վարկերը համապատասխանում են

Իրավասու է միայն այն նպատակային հիփոթեքային վարկը, որը օգտագործվում է բնակելի անշարժ գույք ձեռք բերելու համար։ Սպառողական վարկերը, վերանորոգման վարկերը կամ անշարժ գույքով ապահովված ընդհանուր նշանակության վարկերը չեն համապատասխանում, նույնիսկ եթե գումարը օգտագործվել է բնակարան գնելու համար։

Խորհուրդ. Վարկ վերցնելիս համոզվեք, որ բանկային պայմանագրում հստակ նշված է, որ դա բնակելի գույք ձեռք բերելու համար տրված հիփոթեքային վարկ է։ Եթե վերաֆինանսավորում եք, ստուգեք, որ նոր պայմանագրում նույնպես պահպանվում է այս դասակարգումը։

6. Չստուգել սահմանամերձ բնակավայրի կարգավիճակը

Պաշտոնապես սահմանամերձ ճանաչված բնակավայրերում գտնվող գույքը պահպանում է ավելի երկար իրավասություն և ավելի բարձր' 1,500,000 դրամ վերադարձի սահմանաչափ։ Սակայն սահմանին մոտ գտնվող ամեն գույք չի համապատասխանում. իրավասու են միայն այն բնակավայրերը, որոնք ներառված են կառավարության պաշտոնական ցանկում։

Խորհուրդ. Եթե ձեր գույքը սահմանամերձ տարածքում է, մինչև արտոնության վրա հույս դնելը ստուգեք կառավարության հրապարակած պաշտոնական ցանկը։ Ձեր տեղական համայնքի գրասենյակը կամ Պետական եկամուտների կոմիտեն կարող են հաստատել, թե արդյոք ձեր հասցեն համապատասխանում է։

Հաճախ տրվող հարցեր

Կարո՞ղ եմ պահանջել վերադարձ, եթե վերաֆինանսավորել եմ հիփոթեքը

Սովորաբար այո։ Քանի դեռ նոր վարկը նույնպես հիփոթեքային է, ապահովված է բնակելի գույքով և պահպանվում են սկզբնական իրավասության պայմանները, վերաֆինանսավորումը ձեզ չի զրկում վերադարձից։ Համոզվեք, որ վերաֆինանսավորված վարկը տրամադրվել է Հայաստանի լիցենզավորված բանկի կամ վարկային կազմակերպության կողմից, և պահեք ինչպես հին, այնպես էլ նոր վարկի փաստաթղթերը։

Ի՞նչ կլինի, եթե ունեմ երկու հիփոթեք

Դուք կարող եք վերադարձի հայտ ներկայացնել յուրաքանչյուր իրավասու հիփոթեքի համար։ Սակայն եռամսյակային ընդհանուր սահմանաչափը կիրառվում է ձեր բոլոր հայտերի համակցված գումարի նկատմամբ։ Սահմանաչափը հաշվարկվում է ոչ թե յուրաքանչյուր հիփոթեքի, այլ յուրաքանչյուր հարկ վճարողի համար' յուրաքանչյուր եռամսյակի կտրվածքով։

Վերադարձը կիրառվո՞ւմ է նորակառույց բնակարանների դեպքում

Այո։ Եվ նորակառույց, և երկրորդային շուկայի բնակելի գույքը կարող է համապատասխանել հիփոթեքային եկամտային հարկի վերադարձին, եթե մյուս բոլոր իրավասության պահանջները բավարարված են։ Գույքը պետք է գտնվի Հայաստանում, իսկ հիփոթեքը պետք է տրամադրված լինի իրավասու վարկատուի կողմից։

Ի՞նչ է տեղի ունենում, եթե վաճառում եմ գույքը

Վերադարձը դադարում է վաճառքից հետո հաջորդող եռամսյակից։ Քանի որ տվյալ գույքի նկատմամբ այլևս չունեք հիփոթեքային պարտավորություն, չկա համապատասխան տոկոսային վճարում, որի հիման վրա վերադարձ պահանջեք։ Եթե վաճառքը տեղի է ունենում եռամսյակի կեսին, սովորաբար դեռ կարող եք պահանջել տվյալ եռամսյակի վերադարձը' հիմնվելով այդ ընթացքում փաստացի վճարված տոկոսների վրա։

Կարո՞ղ են օգտվել Հայաստանի ոչ ռեզիդենտները

Սովորաբար ոչ։ Ծրագիրը նախատեսված է այն անձանց համար, ովքեր Հայաստանում եկամտային հարկ են վճարում։ Դուք պետք է աշխատեք և հարկվեք Հայաստանում, որպեսզի գոյություն ունենա այն հարկային բազան, որի նկատմամբ հաշվարկվում է վերադարձը։ Եթե աշխատում եք արտերկրում և Հայաստանում եկամտային հարկ չեք վճարում, վերադարձ պահանջելու հիմք չունեք։

Ի՞նչ անել, եթե ես ինքնազբաղված եմ

Հայաստանում եկամտային հարկ վճարող ինքնազբաղված անձինք նույնպես կարող են իրավասու լինել հիփոթեքային տոկոսների վերադարձի համար։ Գործընթացը մի փոքր տարբերվում է, որովհետև նրանք հարկային հայտարարագրերը ներկայացնում են իրենք, այլ ոչ թե հարկը պահվում է գործատուի կողմից։ Դուք պետք է ներկայացնեք ձեր հարկային հայտարարագրերը որպես վճարված եկամտային հարկի ապացույց' ստանդարտ հիփոթեքային փաստաթղթերի հետ միասին։

Օգտակար գործիքներ

Մինչև դիմելը ձեր հիփոթեքային ծախսերն ու հնարավոր վերադարձը գնահատելը կօգնի ավելի լավ պլանավորել ֆինանսները։ Ահա մեր հարթակում հասանելի երկու գործիք, որոնք կարող են օգտակար լինել.

• Հիփոթեքային հաշվիչ --- Մուտքագրեք ձեր վարկի գումարը, տոկոսադրույքը և ժամկետը' տեսնելու համար ամսական մոտավոր վճարումները և վարկի ողջ ընթացքում վճարվելիք ընդհանուր տոկոսը։ Սա կօգնի հասկանալ, թե տարեկան որքան տոկոս եք վճարելու, որն էլ վերադարձի հաշվարկի հիմքն է։

• Եկամտային հարկի վերադարձի հաշվիչ --- Օգտվեք այս գործիքից, որպեսզի գնահատեք, թե ձեր աշխատավարձի և հիփոթեքային տոկոսների վճարումների հիման վրա յուրաքանչյուր եռամսյակում մոտավորապես որքան գումար կարող եք հետ ստանալ։

Կարևոր նշում

Այս էջը միայն տեղեկատվական նպատակ ունի և չի փոխարինում իրավական կամ հարկային խորհրդատվությանը։ Հարկային օրենքներն ու վերադարձի ընթացակարգերը կարող են փոխվել, իսկ անհատական իրավիճակները կարող են տարբեր լինել։ Ֆինանսական որոշումներ կայացնելուց առաջ միշտ ստուգեք գործող պահանջները Հայաստանի պաշտոնական պետական աղբյուրներով, օրինակ' Պետական եկամուտների կոմիտեի միջոցով։